网络主播打赏收入个人所得税的税收优惠政策及筹划方案

    根据网络主播打赏收入的性质界定是否需要纳税。网络主播与平台的劳务关系总体上可以分为三类：一是主播与直播平台签约；二是直播平台与经纪公司合作，经纪公司安排主播进行直播活动；三是业余人士利用直播软件进行直播。
主播与直播平台签约，那么主播和直播平台所属公司是雇佣关系，网络打赏收入属于工资薪金所得，由公司代扣个人所得税。
主播与经纪公司是劳务关系，经纪公司与直播平台合作，情况分两种。如果经纪公司仅充当中介的角色，主播通过公司的渠道搭上直播平台而不从经纪公司取得收入，那么主播所获收入属于劳务报酬，应该由平台代扣个税。如果合同双方当事人是经纪公司和直播平台，经纪公司把主播作为员工派遣到直播平台进行直播工作，那么主播从平台上获得的收入理论上首先归经纪公司，再由具有雇佣关系的经纪公司主播的个人所得税。
业余人士使用直播软件进行的直播，属于个人行为，其获得的打赏应该由个人自行申报缴税或平台代扣个人所得税。

确定网络打赏的纳税标准。网络主播个人取得所有收入都应该按照相关规定缴纳个人所得税。如果平台与主播签约，主播与直播平台就产生了雇佣关系，获得的收入适用于工资薪金所得税率，由平台代扣；如果主播直播发表的网络文章，那么获得的打赏适用于稿酬所得对应税率；如果主播仅以个人名义进行直播，或者以其所在的经纪公司的名义进行直播，与平台没有雇佣关系，那么获得的打赏适用于劳务报酬所得税率，由个人自行申报或者经纪公司代扣。

统一收入进账平台，有利于税务机关监管。直播平台可以改变财务会计制度，网络主播收入统一通过进账支付。税务机关直接通过信息系统掌握网络主播的应税所得收入，能够增进对网络主播收入的了解，准确把握网络主播的应税所得。凡是通过直播平台转账到网络主播银行账户的款项，都可以视为网络主播从直播平台获得的收入，并按照税法缴纳个人所得税。

加强网络平台的纳税监管义务。由于大多数的网络打赏行为都通过相关的网络平台进行，加强平台在这方面的监管责任将很大程度上解决相关纳税问题。
首先平台接收主播的时候要严格实名认证，各主播想要进行直播活动，必须用自己的真实身份登记注册直播，这样就能确保平台对旗下的主播有一定的管理基础。如果每个主播都登记在册，即使有主播在不同平台直播，也能确定其身份，可以追查其获得的打赏情况，有效督促其公平合理纳税。

其次平台可以通过签订劳务合同、更新公司规章制度，对网络主播深入监管。如果合同或规章制度上清楚地写明了打赏收入分配的详细方法，并且确定主播是在了解的情况下签订的合同，那么税务机关可以通过直播平台的收入和相应的分成比例，计算出主播的应纳税所得额。

这几年网络直播平台很火爆，网络主播甚至成为了一个热门职业。但是网络主播、网络直播平台涉及哪些税，应该如何缴税却是一个问题。本文对主播的个人所得税问题进行了深入的阐述，并提出了建议。各位主播与直播平台需要就纳税问题进行规划，以免面临补税、缴纳滞纳金甚至罚款的风险。

诚税网在这里为大家推荐一个合理合法的税收洼地政策，只要将企业注册在有优惠政策的税收洼地(注册式，不用实地办公)，两种方式：
1、有限公司(一般纳税人)
增值税根据地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励;企业所得税按照地方财政所得部分的50%-70%予以财政扶持奖励。
2、个人独资企业或者合伙企业(一般纳税人)
这种方式是对于缺乏或无法取得进项的企业，可以注册成个人独资企业或合伙企业对所得税进行核定征收，所得税税率可降低至0.5%-3.5%，其增值税还有返还奖励，通过纳税筹划解决企业成本、个人所得税、分红等问题。