【问】公司收到一辆汽车抵广告费,该辆汽车已经过户到集团名下,我公司是集团下单独核算的子公司,对于该辆抵广告费的汽车我公司应该如何进行会计核算,还需要什么手续?
【答】形式上车辆是过户到集团公司的名下,因公司是子公司,所以您公司作为车辆入账是不合适的。即使入账,车辆的折旧和所发生的相关费用也是不得在所得税前扣除的,如果要扣除应该过户到您公司的名下。
您公司可以做如下的分录,如果广告费没有挂账,分录是:
借:固定资产
贷:主营业务收入
如果广告费已经挂账,应做作此分录:
借:固定资产
贷:应收账款
在抵消广告费时,需要双方签订的抵债协议及过户手续。
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